現金および現金同等物

2011.02.01

現金および現金同等物の構成要素および構成要素の決定に採用した方針は開示しなければならない。また、キャッシュ・フロー計算書におけるこれらの金額と貸借対照表において報告される同等の項目との調整も要求される。企業が保有する現金および現金同等物の残高のうち、企業が利用できない重要な金額を、経営者のコメントとともに開示しなければならない。例えば、借入契約、法令による規制、外国為替規制等によって使用が拘束されている現金について開示が要求される。